根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定和《中共西工区委审计委员会2025年度全区统一组织审计项目计划》安排，洛阳市西工区审计局派出审计组，自2025年3月27日至2025年7月25日，对洛阳市西工区2024年度本级预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。本次主要对预算支出结构和财政可持续情况、全面实施预算绩效管理情况等重点进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。西工区财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。洛阳市西工区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、审计评价意见

审计结果表明，2024年，财政工作在区委、区政府的正确领导下，在区人大、区政协的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神及中央、省市和区委经济工作会议精神，深入贯彻习近平总书记视察河南重要讲话精神，认真落实中央、省委、市委和区委决策部署，坚持稳中求进工作总基调，主动适应经济发展新常态，深入实施“商务强区、工业强区、文旅强区”发展战略，精准实施提质增效，持续巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，统筹发展和安全，扎实做好“六稳”、“六保”工作，着力改善民生，全区经济社会发展保持稳定恢复、稳中向好态势，全年预算执行情况较好。审计中也发现在预算管理、财政资金管理使用方面存在一些问题，需要在今后的工作中加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）部分预算指标未细化3155.31万元。（已完成整改。）

（二）拖欠基本公共卫生补助资金1928.99万元。（正在整改中，截至2025年11月底，2024年度原基本公共卫生服务补助资金已拨付1041.25万元，剩余887.74万元拟于2026年6月底前整改完毕。）

（三）违规使用预备费1702.56万元。（已完成整改。）

（四）应列未列三保标识，涉及金额152.60万元。（已完成整改。）

（五）拖欠农村部分计划生育家庭奖励扶助资金109.02万元。（正在整改中，截至2025年11月底，拖欠（国家）农村部分计划生育家庭奖励扶助资金54.96万元已全额拨付完毕，整改完成；（洛阳市）农村部分计划生育家庭奖励扶助资金54.06万元暂未拨付，拟于2026年6月底前整改完毕。）

（六）应记未记固定资产24.93万元。（已完成整改。）

（七）未按预算编制列支6.62万元。（已完成整改。）

（八）国库库款保障水平持续较低。（已完成整改。）

（九）未按要求对5个专项债券项目开展绩效自评。（已完成整改。）

三、延伸单位审计发现的问题

（一）挤占服务群众专项经费，涉及金额48.11万元。（已完成整改。）

（二）会计支出审核不严谨，凭证附件与凭证内容不一致，涉及金额29.65万元。（已完成整改。）

（三）预算编制的预见性不足，涉及金额21.05万元。（已完成整改。）

（四）不合规票据，涉及金额19.46万元。（已完成整改。）

（五）超预算支出7.35万元。（已完成整改。）

（六）无预算支出公务用车购置费2.04万元。（已完成整改。）

（七）其他应付款往来单位核算错误，涉及金额2万元。（已完成整改。）

（八）违规发放津补贴0.94万元。(已移交区纪委处理，违规资金已退回财政。)

（九）固定资产管理不善，易产生国有资产流失风险。（部分问题已整改。其中固定资产账实不符。已移交区纪委处理；捐赠物资管理不到位。已重新评估捐赠资产价值，补办固定资产手续；未经审批购入固定资产，涉及金额92.37万元，固定资产手续正在走审批流程； 应记未记固定资产，涉及金额1.43万元。已补办固定资产入账手续。）

（十）内部控制制度与执行度存在瑕疵。（已完成整改。）

（十一）校园餐企业未依法进行会计核算，学校监管失责。（已完成整改。）

（十二）共管账户未发挥作用。（已完成整改。）

（十三）编外人员规模庞大，聘用长期化，加重财政负担。（已完成整改。）

（十四）合同审核不严谨。（已完成整改。）

（十五）信访救助基金手续不规范存在风险。（已完成整改。）

四、审计建议

（一）科学编制年度预决算，强化预算刚性约束。加强财政预算管理工作，进一步提高预算的科学性和精细化水平，切实把预算细化到具体执行单位和具体项目，树牢财经纪律“红线”意识和“过紧日子”思想，合理编制预算。坚持以收定支、量力而行、有保有压，加强预算收支管理，强化预算约束，禁止无预算、超预算支出。规范财政资金拨付管理，严格执行国库集中支付制度，强化财政资金的监管，确保财政收支真实完整。

（二）提升财政管理水平，强化资金统筹力度。强化预算编制与执行动态衔接，依据预算收支进度，动态统筹转移支付、债券资金及实有账户资金；坚持“三保”支出在预算安排、库款调度、财政资金支付方面的优先顺序，足额编列、不留缺口，规范“三保”支出。

（三）扎实开展绩效评价工作，着力提升绩效管理水平。加强预算绩效管理，强化业务培训与指导，推动各单位规范开展绩效自评工作，提升资金使用效益和项目管理水平，加大绩效评价结果应用力度，为改进项目管理和编制以后年度预算提供重要依据。

（四）严格按照《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》规定，健全财务管理体系，强化财务报销支出的审核监督和管理，严格按照国家相关法律法规和制度规定进行账务处理。

（五）规范国有资产管理，切实提升国资管理效用。完善行政事业性国有资产管理，落实定期清查盘点制度，核对账实、及时登记，对盘盈盘亏资产查明原因，确保国有资产家底清楚。

（六）持续深化群众身边不正之风专项整治工作，规范校园餐管理等重点方向关键环节，持续加强问题发现和整改。

（七）强化单位内控管理意识，重点针对“三重一大”决策程序、财务授权审批、内控制度建立等关键环节进行梳理优化，补齐制度短板，提升内部控制的规范性和有效性。

（八）强化人员业务能力与合规意识，加强政府采购、合同管理及财务等方面的业务培训，进一步加深对法规政策的理解，明晰政策边界与法律责任，切实提升相关工作人员专业化水平。