根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定和《中共西工区委审计委员会2024年度全区统一组织审计项目计划》安排，洛阳市西工区审计局派出审计组，自2024年3月18日至2024年7月10日，对洛阳市西工区教育体育局2023年度预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行了送达审计。本次审计主要对预算执行、财政财务收支情况等重点进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，并对所属五所中小学进行延伸审计。洛阳市西工区教育体育局作出承诺对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，洛阳市西工区审计局的责任是对此进行审计并出具审计报告。

一、审计评价意见

审计结果表明，区教体局以及延伸五所中小学提供的会计资料和其他相关材料，真实的反映了其财政财务收支状况；相关内部控制制度基本健全，但还存在未落实“三重一大”政策、出差审批制度执行不到位等问题，需要在今后工作中加以修正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）应退未退51名寄宿生费用39.27万元。（该问题审计期间已整改完毕）

（二）未落实“三重一大”政策，涉及金额27.18万元。（该问题已整改完毕）

（三）原始票据不合规，涉及金额26.32万元。（该问题已整改完毕）

（四）违规发放工资薪金、加班费6.48万元。（该问题已移送区纪委处理）

（五）应记未记固定资产1.42万元。（该问题已整改完毕）

（六）挪用学生服务性收费0.52万元。（该问题已移送区纪委处理）

（七）应收未收餐费0.48万元。（该问题审计期间已整改完毕）

（八）“三公经费”无预算支出0.16万元。（该问题已整改完毕）

（九）应缴未缴收入0.06万元。（该问题已整改完毕）

（十）财务制度不完善。（该问题已整改完毕）

（十一）签订协议不规范。（该问题已整改完毕）

（十二）会计科目使用不规范。（该问题已整改完毕）

（十三）“其他应收款”科目账实不符。（该问题已整改完毕）

（十四）未严格执行财务制度。（该问题已整改完毕）

（十五）出差审批制度执行不到位。（该问题已整改完毕）

（十六）未落实不相容职责分离。（该问题已整改完毕）

（十七）虚假询价招投标、合同不真实。（该问题已移送区纪委处理）

（十八）骗取财政补贴3.83万元。（该问题已移送区纪委处理）

（十九）固定资产、在建工程未及时分割。（该问题已整改完毕）

四、审计建议

（一）严格规范服务性收费和代收费资金收支管理，学校财务人员要真实、准确地记录资金明细，确保合法合规使用资金。各学校应进一步完善内控制度，对学生服务性项目的招投标、收费、资金管理使用等流程加以规范，确保资金专款专用，禁止挪用、挤占资金。

（二）强化监督管理，区教体局应充分发挥教育督导作用，定期对教育资金以及学生服务性收费的管理使用情况进行督导，不应收的费用坚决不收，多收取的费用及时退回。

（三）加强教职工队伍作风纪律监督管理，明确作风要求和纪律规定，细化遵守作风纪律情况的监督管理职责，对违反作风纪律问题的行为进行问责处理。

（四）严格按照《事业单位财务规则》、《行政单位财务规则》和《中华人民共和国预算法》规定，科学、正确的编制财政财务收支计划，健全财务管理体系，加强资产管理，强化财务报销支出的审核监督和管理，严格按照国家相关法律法规和制度规定进行账务处理。

（五）提升财务人员职业素养与专业技术水平，强化财务人员法治意识。